Податкова декларація за 2025 рік: основні моменти та важливі терміни, які варто врахувати - novyny.sme.sk

Після завершення календарного року для багатьох постає важливе питання -- як правильно розрахувати податок з доходів. За 2025 рік у Словаччині можна або подати декларацію (daňové priznanie) самостійно, або доручити перерахунок роботодавцю.

Важливо знати, хто має який обов'язок і до яких дат потрібно встигнути.

Якщо ваш оподатковуваний дохід за 2025 рік перевищив 2 876,90 євро, податок потрібно врегулювати. Це половина базової неоподатковуваної частини доходу на цей рік.

Однак, навіть при меншому рівні доходу може виникнути необхідність подати декларацію. Це може статися, наприклад, у випадку виникнення податкового збитку або якщо податкова служба вимагатиме це окремо. Цю інформацію підкреслює портал podnikajte.sk.

Два методи для сплати податків.

У 2025 році особи, які отримували доходи виключно від трудової діяльності, мають можливість обрати між двома варіантами: або самостійно заповнити податкову декларацію за формою типу A, або звернутися до свого роботодавця з проханням про проведення річного перерахунку (ročné zúčtovanie).

Чимало співробітників надають перевагу перерахунку через свого роботодавця, оскільки це дозволяє уникнути спілкування з податковими органами. Проте, цей варіант є підходящим лише для тих, хто не має інших джерел доходу.

Якщо ви також займалися підприємницькою діяльністю, здавали житло в оренду, реалізовували нерухомість або отримували прибуток від інвестицій, вам необхідно самостійно подати декларацію за формою B. У цих ситуаціях ваш роботодавець не зможе здійснити перерахунок.

Хто має право на проведення перерахунку через свого роботодавця?

Цей варіант найчастіше обирають люди, які працювали за трудовим договором або мали короткострокові контракти. Він також доступний у випадку, якщо були отримані незначні додаткові доходи, з яких податок вже було сплачено під час виплати — наприклад, у випадку окремих авторських гонорарів, коли податок вважається остаточним.

Перерахунок не доступний тим, хто повинен збільшити податкову базу. Йдеться, зокрема, про ситуації, коли людина скористалася податковою пільгою на пенсійні заощадження, але згодом достроково зняла кошти.

Навіть якщо ви маєте можливість отримати перерахунок через свого роботодавця, ви все ж можете свідомо вирішити подати декларацію самостійно.

Строки і документи

Для того щоб роботодавець здійснив річний перерахунок, необхідно подати письмову заяву до 16 лютого 2026 року. У ряді компаній цю процедуру можна виконати в електронному вигляді, тоді як в інших – лише на папері.

До заяви необхідно прикріпити всі документи, що підтверджують право на отримання пільг чи бонусів. Без їх наявності роботодавець не зможе здійснити перерахунок. Зазвичай це включає документи, пов'язані з податковим бонусом на дитину, підтвердження сплати відсотків за іпотечним кредитом, пенсійними внесками або довідку про доходи партнера.

Якщо у 2025 році ви мали декілька місць працевлаштування, вам слід надати підтвердження доходів з усіх компаній, де ви працювали.

Коли стане відомий результат

Роботодавець має завершити річний перерахунок до 31 березня 2026 року і письмово повідомити працівника про результат.

У разі, якщо з'ясується, що сплачена сума податку перевищує необхідну, кошти будуть повернуті до 31 травня 2026 року разом із відповідними нарахуваннями.

У разі, якщо виникне недоплата, яка перевищує п’ять євро, ця сума буде вирахувана із заробітної плати протягом року, але не пізніше завершення 2026 року.

Коли є доцільніше подати звітність?

Іноді подання декларації особисто може виявитися більш вигідним. Це стосується, зокрема, батьків, які прагнуть повністю скористатися податковим кредитом на дитину, беручи до уваги доходи партнера, або тих, хто працював лише частину року та мав обмежений дохід.

У таких випадках можна повернути весь податок, який роботодавець протягом року відраховував із зарплати, навіть якщо подавати декларацію ви формально не зобов'язані.

Отже, важливо не лише вибрати найбільш зручний варіант, а й проаналізувати, який із них забезпечить кращий фінансовий результат.

Особи з доходами, які не пов'язані з трудовими угодами.

Податкову форму типу B подають люди, які у 2025 році, окрім роботи за наймом, мали ще й інші джерела доходу -- наприклад, бізнес, підробіток як ФОП, оренду житла, гонорари чи інвестиції.

Декларацію за 2025 рік необхідно подавати на сучасних бланках, що відповідають вимогам цього податкового періоду.

Для фізичних осіб податковий період визначається календарним роком. Це означає, що декларацію за 2025 рік необхідно подати та сплатити податок не пізніше 31 березня 2026 року. Якщо ви не встигаєте виконати це вчасно, існує можливість офіційного продовження терміну подачі на максимум три місяці, до 30 червня 2026 року. У випадку отримання доходів з-за кордону термін може бути продовжено до шести місяців. Для цього потрібно подати відповідне повідомлення до податкових органів до 31 березня 2026 року.

Податок необхідно сплатити в терміни, які збігаються з поданням декларації. Якщо ви здійснюєте оплату через банківський рахунок, слід переконатися, що гроші будуть списані до встановленого крайнього терміну.

Якщо перед завершенням терміну ви помітили помилку, ви маєте можливість подати виправлену декларацію. У випадку, коли помилку виявлено після закінчення терміну, і стало відомо, що податкова сума повинна бути більшою, необхідно подати додаткову декларацію. Якщо ж виявиться, що податок міг бути меншим, це буде вашим правом, а не зобов'язанням.